如何利用Excel制作资产负债表

资产负债表是反映某一特定日期的资产总额、负债总额和所有者权益总额的报表，我国
资产负债表按账户式反映，左方列显示资产各项目，右方列显示负债和所有者权益各项目，
遵循资产等于负债加上所有者权益的准则。以下是资产负债表制作的详细操作步骤。
(1)新建Excel 2010工作表，命名为“资产负债表”。
(2)按照如图7-93所示输入文本、设置单元格格式并添加边框。
(3)为了使表格看起来更具有层次感，查找更加方便，可以为表格填充颜色，效果如图
7-94所示。
(4)编辑“货币资金”年初数的计算公式，“货币资金”包含“现金”和“银行存款”两项。选中单元格B5，输入公式“=SUMIF([总账.xls]总账!A:A，”<1114”，[总账.xls]总账！C：C)”，
该公式表示计算总账工作表中所有A列数值小于“1114”的单元格对应的C列数值之和，按【Enter]键确认，在B5单元格显示计算结果，如图7-95所示。
(5)用同样的方法可以计算“货币资金”的期末数，选中C5单元格，然后输入公式
“=SUMIF([总账.xls]总账!A:A，”<1114”，[总账.xls]总账！F：F)”，按【Enterl键确认，在C5单元格显示出计算结果，如图7-96所示。
(6)编辑“应收账款”和“坏账准备”的年初数和期末数的计算公式，选中B6单元格，
输入公式“=SUMIF([总账.xls]总账!A:A，1114，[总账.xls]息账！C：C)”，选中C6单元格，输入公
式“=SUMIF([总账．xl扎总账!A:A，1114，[总账.xls]总账！F：F)”，选中B7单元格，输入公式
“-SUMIF([总账.xls]总账!A:A，1115，[总账.xls]总账！C：C)”，选中C7单元格，输入公式
“=-SUMIF([总账.xls]总账!A:A，1 1 15，【总账.xls]总账！F：F)”，分别按IEnterl键确认，得到的计算结果如图7-97所示。
(7)编辑“应收账款净额”的年初数和期末数的计算公式，应收账款净额=应收账款
一坏账准备，选中B8单元格，输入公式“=B6-B7”，选中C8单元格，输入公式“=C6-C7”，
按【Enter]键确认，得到计算结果如图7-98所示。
(8)编辑“存货”的“年初数”和“期末数”计算公式，存货包含“物资采购”、“原
材料”和“低值易耗品”。选中B9单元格，输入公式“=SUMIF([总账.xls]总账!A3:A9，”>1200”，[总账.xls]总账!C3:C9)”，选中C9单元格输入公式“=SUMIF([总账.xls]总账!A3:A9，”>1200”，[总账.xls]总账!F3:F9)”，分别按【Enterl键确认，得到计算结果如图7-99所示。
(9)编辑“流动资产合计”的计算公式，流动资产合计=货币资金十应收账款净额十
存货。选中Bl0单元格，输入公式“=B5+B8+B9”，选中Cl0单元格，输入公式“=C5+C8+C9”，
分别按【Enter)键确认，得到计算结果如图7-100所示。
(10)因本期没有发生长期投资业务，发生时，读者可以按照上面的步骤操作。因此不用编辑长期投资公式，当有长期投资业务
(11)随着表格的向下拖动，已经看不到各列名称，选中第4行，执行“视图”l“冻结
窗格”命令，此时拖动鼠标时，屏幕将从笫4行开始向下方滚动。
(12)编辑“固定资产原值”的“年初数”和“期末数”。选中B18单元格，输入公式
“=SUMIF([总账.xls]总账!A:A，”1230”，[总账.xls]总账！C：C)”，选中C18单元格，输公式
“=SUMIF([总账．xl吐总账!A:A，”1230”，[总账.xls]总账！F：F)”，分别按【Enter]键确认得到计
算结果如图7-101所示。
(13)编辑“累计折旧”的“年初数”和“期末数”。选中B19单元格，输入公式“=SUMIF([总
账.xls]总账!A:A，”1231",[总账.xls]总账！C：C)”，选中C19单元格，输入公式“=SUMIF([总账.xls]
总账!A:A，”1231”，[总账.xls]总账！F：F)”，分别按【Enter]键确认，计算结果如图7-102所示。
(14)本期未提取固定资产减值准备，因此B20和C20单元格不需要编辑公式。
(15)编辑“固定资产合计”计算公式，固定资产合计一固定资产原值十累计折旧十固
定资产减值准备，选中B21单元格，输入公式“-B18+B19+B20”，选中C21单元格，编辑
公式“--C18+C19+C20”，按【Enter]键确认，得到的计算结果如图7-103所示。
(16)编辑“资产合计”公式，资产合计=流动资产合计十长期投资合计十固定资产合
计。选中单元格B23，输入公式“=BIO+B15+B21”，选中C23单元格，输入公式
“~10+C15+C21”，分别按【Enter]键确认，得到的计算结果如图7-104所示。
(17)编辑“短期借款”公式，在设计总账表格时，负债及所有者权益的贷方金额都是
以负数显示，为了在资产负债表上以正数显示，要对数据求反，即在编辑公式时在公式的前
面加上负号。选中E5单元格，输入公式“-SUMIF([总账.xls]总账!A:A，”2111”，【总账.xls]总
账！C：C)”：选中F5单元格，输入公式“-SUMIF([总账.xls]总账!A:A，”2111”，【总账.xls]总账！F：F)，
分别按【Enter]键确议，计算结果如图7-105所示。
( 18)编辑“应付账款”公式，选中E6单元格，输入公式“-SUMIF([总账.xls]总
账!A:A，”2113”，[总账.xls]总账！C：C)”，选中F6单元格，输入公式“=SUMIF([总账.xls]总
账!A:A，”2113”，【总账.xls]总账！F:F)，分别按IEnterl键确认，计算结果如图7.106所示。
( 19)编辑“应付票据”公式，选中E7单元格，输入公式“-SUMIF([总账.xls]总
账!A:A，”2114”，[总账.xls]总账！C：C)”，选中F7单元格，输入公式“=-SUMIF([总账.xls]总
账!A:．、，”2114”，【总账．xls】总账！F：F)，分别按IEnterl键确认，汁算结果如图7·107所示。
( 20)编辑“应交税金”公式，选中E8单元格，输入公式“-SUMIF([总账.xls]总
账!A:A，”2212“，【总账.xls]总账！C：C)”，选中F8单元格，输入公式“=-SUMIF([总账.xls]总
账!A:A，”2212”，【总账.xls]总账！F：F)，分别按【Enter]键确认，计算结果如图7-108所示。
(21)缟辑“流动负债合计”公式，流动负债合计=短期借款十应付账款十应付票据十
应交税金。选中单元格El0，输入公式“-E5+E6+E7+E8”，选中Fl0单元格，输入公式
“=F5+F6+F7+F8”，分别按【Enterl键确认，得到的计算结果如图7-109所示。
(22)编辑“长期借款”公式，选中E13单元格，输入公式“-SUMIF([总账.xls]总
账IA:A，”2118”，[总账.xls]总账！C：C)”，选中F13单元格，输入公式“=-SUMIF([总账.xls]总
账!A:A，”21 18”，【总账．xls]总账！F：F)”，分别按【Enter]键确认，计算结果如图7-110所示。
(23)编辑“长期负债合计”公式，因“长期负债”项下只有“长期借款”，因此“长
期负债合计”即为“长期借款”金额。选中E15单元格，输入公式“=E13”；选中F15单元
格，输入公式“-F13，分别按【Enterl键确认，计算结果如图7-111所示。
(24)编辑“所有者权益”各项目公式。选中E18单元格，输入公式“=SUMIF([总账.xls]
总账!A:A，”3001",[总账.xls]总账！C：C)”：选中F18单元格，输入公式“=SUMIF([总账.xls]总
账!A:A，”3001"，【总账.xls]总账！F:F)”；选中E19单元格，输入公式“-SUMIF([总账.xls]总
账!A:A，”3013”，[总账.xls]总账！C：C)”：选中F19单元格，输入公式“-SUMIF([总账.xls】总
账!A:A，”3013”，【总账.xls]总账！F:F)”。分别按【Enter]键确认，计算结果如图7-112所示。
(25)编辑“未分配利润”公式，“未分配利润”是对总账中的一组数据求和。选中E20
单元格，输入公式“-SUM([总账.xls]总账！$C$19：$C$26)”；选中F20单元格，输入公式
“=SuⅥ（【总账.xls]总账！$F$19：$F$26）”，分别按【Enter]键确认，计算结果如图7-113所示。
( 26)编辑“所有者杈益合计”公式，所有者权益合计=实收资本十盈余公积十未分配
利润。选中单元格E21，输入公式“=SUM(E18:E20)”；选中F21单元格，输入公式
“=SUM(F18:F20)”，分别按【Enter]键确认，得到的计算结果如图7-114所示。
图7-113输入公式
图7-114输入公式
(27)编辑“负债及所有者权益合计”公式，负债及所有者权益合计=流动负债合计十长
期负债合计十所有者权益合计。选中单元格E23，输入公式“=EIO+E15+E21”：选中F23单元
格，输入公式“=FIO+F15+F21”，分别按IEnterl键确认，得到的计算结果如图7-115所示。
(28)根据“资产=负债十所有者权益”的规则，检查表格左右两端计算所得数据是否正确，资产负债表制作完成，结果如图7-116所示。